中国税务问答新媒体智库
问题一
我公司购买饮料赠送给客户并取得增值税专用发票。 可以扣除吗？
回复
可以抵扣，但是给客户的时候，需要转出进项税，还要缴纳增值税。
政策依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条
问题2
个人向税务局代开发票，企业是否需要代扣代缴个人所得税？
回复
纳税人申请代理综合所得和分类所得发票应纳的个人所得税，由扣缴义务人按照《国家税务总局公告》（国家税务总局公告第29号）的规定代扣代缴。 2018年6月61日），代扣代缴报关费； 营业收入取得的个人所得税，由纳税人按照《国家税务总局关于个人所得税自行申报有关问题的公告》（国家税务总局公告第62号）的规定申报缴纳。 2018）。
问题三
子公司合并造成的投资损失给母公司带来的损失能否在5年内弥补？
回复
吸收合并采取一般重组的，被合并企业应当进行清算，未弥补的亏损不得结转到被合并企业； 采用特别重组的，被合并企业未弥补的亏损可以按照规定予以限制，并在剩余结转期内结转。 但是，合并企业能够弥补的被合并企业损失限额=被合并企业净资产公允价值×该国发行的最长期限国债利率合并发生的当年年底。 合并企业可以弥补的被合并企业亏损限额，是指税法规定的剩余结转年度内，合并企业每年可以弥补的被合并企业亏损限额。 ，且不能超过被合并企业的损失恢复期（5年损失恢复期）。
政策依据：
《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）和《企业重组业务企业所得税管理办法》业务》（国家税务总局公告2010年第4号）。
问题4
一名退休人员起诉雇主不支付他部分加班费和假期工资，胜诉后获得了丰厚的赔偿。 我需要针对此补偿预扣个人税吗？
回复
个人税需代扣代缴。 工资薪金收入是指个人因受雇而获得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其他与就业或者受雇有关的收入。 企业支付给职工加班、带薪休假的部分工资补偿，属于工资薪金范围。 因此，对于你提到的情况，个人所得税在支付补偿时应作为“工资、薪金”收入扣缴。
政策依据：
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条。
问题五
2020年自然人出租房屋房产税税收政策有哪些？
回复
《财政部、国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字[1986]8号）明确，个人出租的房产，无论用途如何，均应征收房产税。房产税，以房产租金作为收入计算，是计算房产税的基础。 其中，个人出租房屋，无论用途为何，均按租金收入的4%征收房产税； 个人出租非住房的房屋，以房产租金收入为计算房产税的依据，税率为12%。 增值税小规模纳税人可免征税额50%以内的资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加数量。 地方教育费附加。
政策依据：
《财政部 国家税务总局关于落实小微企业普惠减税降费政策的通知》（财税[2019]13号）第三条。
问题6
土地租赁需要缴纳印花税吗？
回复
无需缴纳印花税。 根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》（财税字[1998]255号）第十条规定，仅对税目及税率表所列凭证征收印花税。以及财政部确定应征税的其他凭证。 土地租赁合同不属于《印花税税目及税率表》所列应税凭证，因此无需缴纳印花税。 您可以向当地税务机关查询详情。
政策依据：
《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》第十条规定，仅对税目及税率表所列的凭证以及财政部确定的其他凭证征收印花税。被征税。
《中华人民共和国印花税暂行条例》印花税税目及税率表： 五、税目： 房屋租赁合同范围：包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机器、器具、设备， ETC。
问题7
军转干部创业享受哪些税收优惠？
回复
个人所得税优惠：
军队转业干部从事个体经营，经主管税务机关批准，自申请税务登记证之日起三年内免征个人所得税。 享受上述优惠政策的个体户转业军队干部，必须持有军队师级以上核发的转业证明。
增值税优惠：
1.军队离退休干部从事个体经营，经主管税务机关批准，其提供的应税劳务，自领取税务登记证之日起三年内免征增值税。
2、安置自行择业的离退休干部的新设立企业占企业职工总数60%以上（含60%），经主管税务机关批准领取税务登记证当局。 自2018年起，其提供的应税服务免征增值税3年。
温馨提示：军队转业干部择业享受上述优惠政策，须持有师以上颁发的转业证明。
政策依据：
《财政部、国家税务总局关于军队离退休干部择业税收政策问题的通知》（财税[2003]26号）（部分失效）。
《国家税务总局关于全面开展营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件三第一条第（40）项。
◎中国税务问答◎
国内唯一专门从事“税务内容服务”的大数据机构
2010年财政部、国家税务总局座谈会确认：“《中国税收问答》基于行为的税法导航功能，从根本上解决了我国税收政策内容多、变化快、影响大的问题。很难查询。” 这为中国税务问答的税法导航奠定了基础。 专业地位。
自2013年起，国家税务总局、国家税务总局连续两年联合开展“税法走进万家”活动。
自2015年起，我们已为全国200个税务局提供微信新媒体运维。