商务一

我是一家餐厅和酒店。 在每天为客人提供餐饮服务的同时，我还销售酒类和饮料。 请问这些销售酒类是否需要缴纳13%的增值税？ 还是6%？

回复：

1、客人随餐消费的饮品，酒店将按混合销售开具6%的餐饮服务发票；

2、酒店兼营酒类销售的，餐饮服务与酒类销售为兼营业务，分别核算，适用不同的增值税税率。

商务2

蛋糕店是一般纳税人。 它在现场制作蛋糕并直接出售给消费者。 今年6月份，其不含税销售收入为100万元。 请问：增值税税率是13%吗？ 9%？ 6%？

回复：

餐饮服务适用6%的增值税税率。

商务三

租赁公司是一般纳税人，出租脚手架。 是否应按有形动产租赁或建筑服务开具发票？

回复：

脚手架租赁与动产租赁一样，征收13%的税率。 脚手架是可回收材料，而不是建筑设备。

商务四

某公司为一般纳税人，提供电梯维保服务。 发票应该作为维修服务还是其他现代服务开具？

回复：

纳税人为电梯安装、运行后提供的维保服务，与其他现代服务一样征收增值税，税率为6%。

业务五

A公司是从事房屋建筑、市政建设、机电安装等一般纳税人。 公司签订了设备销售及安装合同。 该项目包括环保系统设备销售及安装服务、供热系统设备销售及安装服务。 合同总价3.6亿元。 其中，设备费用2.8亿元，安装服务8000万元。 如何出票？

回复：

对于同一客户，设备销售和安装服务关系密切，属于混合销售，按建筑服务主营业务征收9%的增值税。

业务六

我公司作为中介，连接卖家和买家，达成合同，收取佣金。 如何开具发票？

回复：

经纪代理服务*佣金。

商务七

我公司正在招商引资，已收到特许经营费。 如何开具发票？

回复：

销售无形资产-其他权益性无形资产-特许经营费按6%的税率计算缴纳增值税。

商务八

我公司售出商品后，需要向客户收取差价。 如何开具销售发票来弥补差价？ 税率如何适用？

回复：

产品税码与销售商品或服务的税码相同，只是在产品名称中需要注明“补差价”三个字。 例如钢材*补差价。

业务九

我公司每年都会向供应商收取销售返利。 我们需要经销商给厂家开具发票吗？ 如何开具发票？

回复：

供应商（卖方）给予采购商（经销商）的销售返利，采购商不应开具发票，供应商应开具红字专用发票。

业务十

我们公司销售钢材。 由于客户违约，我们必须支付利息。 现在我们已经收到货款和利息了，这部分利息我们如何开具发票呢？

回复：

这是一项额外费用，应在发票上单独一行开具。 由于商品代码没有单独的附加费用，因此应与商品、服务或服务的商品代码选择保持一致。 例如，钢材*违约金。

商务十一

由于我们公司面对的客户大多是自然人，那么开具发票时抬头该如何填写呢？

回复：

个人的。

业务十二

商场、超市零售烟、酒、食品、服装鞋帽、化妆品可以开具增值税专用发票吗？

回复：

不可以，只能开具普通增值税发票。 《国家税务总局关于修改增值税专用发票使用规定的通知》规定，烟、酒、食品、服装鞋帽等消费品（不含劳保专用件）、商业企业一般纳税人零售的化妆品等消费品不得开具专用发票。

业务十三

我们是一家批发和零售书籍的公司。 我们通常会开具免税发票。 如果有些客户需要专用发票，我们可以开具增值税专用发票吗？

回复：

不可能的。 如果您免征增值税，则不允许开具专用发票。 当然，您也可以放弃免税，开具专用发票。 36 个月内不得申请免税。 根据《增值税暂行条例》第二十一条规定，应税销售属于免税规定的，不得开具增值税专用发票。

来源丨郝老师谈会计，中国会计视角，如有不当，请联系我们删除