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快来看看税务局的解答吧！

01

公司购进烟酒的专用发票不能抵扣进项税吗？

国税局：不一定！

之前有人问过这个问题。

根据税务局的回复，我们总结如下：

1. 购买葡萄酒用于招待

这种情况下增值税不允许扣除，必须将扣除的金额作为进项税转出。

会计处理如下：

2. 购买葡萄酒作为礼物

增值税可以扣除。同时，增值税应视同销售额，计算销项税。

会计处理如下：

3. 购买葡萄酒作为员工福利

增值税不得抵扣，已抵扣的进项税额必须转出。

会计处理如下：

借：销售费用/管理费用/制造费用-福利费（专用发票价税合计）

贷：应付职工工资

下面，小编就根据不同的情况跟大家详细说一下购买烟酒的税务处理。

02

公司采购酒精饮料

如何处理税务？

企业在购进酒类用于招待、送礼等时，会涉及到增值税、企业所得税和个人所得税的处理。

1.增值税处理

应酬类礼品和送礼类礼品的增值税处理方式不同，前者不允许抵扣进项税额，后者则应认定为销售额。

购买的礼品作为赠与他人时，视为销售。税法规定了销售量的确定方法如下：

需要注意的是，实践中往往以赠与的公允价值即购买价格确定销售额，也就是说购买时的进项税和视同销售的销项税是相同的，最终这笔业务不会产生增值税。

2. 企业所得税的处理

当一家公司为了娱乐或赠送目的而购买酒精饮料时，就企业所得税而言，这应该被视为销售。

视同销售收入按公允价值确认。

这里一般采用的是货物的公平价值，也就是购买价格。

由于企业所得税是按销售额来算，而会计不是，所以税法和会计是有区别的。很多人不知道税务结算报告怎么填。下面举一个常见的案例来说明。

例子：

某贸易公司从其库存中向客户赠送礼品，礼品进价为人民币60,000元（不含税），适用税率为13％。

会计分录如下：

购买时：

借记：库存

应交税费 - 应交增值税（进项税） 7800

贷记：银行存款

送礼：

借：销售费用-广告费

信用：库存

应交税费 - 应交增值税（销项税） 7800

企业所得税应视同销售，有视同销售收入和成本，产生纳税差异。纳税申报时需填写“房地产开发企业视同销售及特定业务纳税调整明细”和“纳税调整项目明细”，填报数据如下：

这里，由于核定销售收入与核定销售成本相同，因此最终不会影响纳税调整金额，但该项数据仍需填写，因为业务招待费和广告费的基数中已经包含了核定销售收入，填写完整对企业有利。

3. 个人所得税的处理

03

公司收购茅台

可以作为固定资产核算吗？

小编还在网上看到了一个很有意思的问题：

“抖音上有人说，企业购买茅台酒可以算固定资产，不足500万元的可以加速折旧，抵扣当年所得税。500万元的茅台酒能算企业固定资产吗？”