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审计揭露食堂背后的真相

2018年，浙江省杭州市审计局对某市属集团公司领导人员任期经济责任进行审计，通过检查食堂物品出入库内控、分析调味品采购合理性等发现，该公司内部食堂已成为“舌尖上的腐败”的“避风港”。最终揭露出A公司领导人员违反中央八项规定精神，虚列项目建设单位、监理单位伙食费，挪用接待资金，相关责任人被移送市纪委监察部。

01

疑问出现

审计开始后，老戴、老吴和小唐把审计范围延伸到了A公司。一周后，老戴把审计组成员召集在一起，介绍审计情况。临近中午，老吴说：“这个单位的午餐马马虎虎。”随后，小唐也附和道：“不但不好，而且量也少得可怜。我还听到一些员工抱怨他们大巴车上的伙食差。”其实，老戴也有同样的想法。老戴是部队退役干部，以前在部队当过军需官，对单位食堂的管理很熟悉。如果食堂内控不健全，管理不严格，很容易滋生“老鼠”。想到这里，老戴说：“我们先了解一下A公司食堂的内控情况。”二话不说，老戴和老吴立即去了A公司食堂了解情况。

了解到，A公司食堂只提供午餐，伙食标准为20元/人。食堂共有3名工作人员，包括一名厨师和两名杂工，厨师和杂工的工资由物业公司支付。老戴简单介绍了一下情况后，让食堂工作人员带他们参观了食堂的仓库。

仓库是与食堂相连的独立房间。走进仓库，透过玻璃冰箱门，首先看到的是冰箱里剩下的半瓶红酒。老戴问：“这是谁的酒，什么时候放在这里的？”陪同老戴和老吴去仓库的两名杂工都表示不知道。接着，老戴又问：“仓库里的大米和调味品有登记吗？”两名杂工都说没有。老戴又问：“蔬菜、大米和调味品谁负责采购，谁负责验收？”杂工A说：“A公司办公室的黄姐负责采购，蔬菜我每个月月底签收手续。大米、食用油、调味品都是我们下午下班后采购的，没人验收。”老戴了解了上述情况后，隐约感觉到食堂里可能藏着一只“老鼠”。他对老吴说道：“下午我们再仔细看看食堂的报销凭证吧。”

下午一到班，按照预定的计划，老戴和老吴就开始对食堂2015年至2017年的购货凭证进行审计。老戴负责审计食堂的蔬菜、米饭和调味品采购情况，老吴负责审计A公司员工实物福利采购情况。通过分析审核，老戴发现A公司部分调味品的采购量明显不合理。例如：每月采购60公斤白糖、30公斤冰糖，A公司每天就餐人数不超过80人，中午只吃一顿饭，除去节假日，当月按22天计算，每天消耗4公斤糖，老戴以为糖只是普通的调味品而已。按照以前在部队管理食堂的经验，这个数量明显太多了，而且米、食用油、调味品都是多年从同一家店采购，中间可能还有“老鼠仓”。这时老吴还发现，员工实物福利没有清单，采购的数量普遍超过A公司实际人数。老戴脑子里闪过一个大大的问号，为什么要重新聘请一个退休员工来管理？

为了解开心中的谜团，老戴查看了A公司团队的会议纪要，进一步了解黄大姐重任在外是否经过公司团队集体研究。老戴仔细看了起来，其中一位领导的发言引起了老戴的注意，他说黄大姐在这个岗位上干了很久，责任心强，而且守口如瓶，没有比她更好的人选了。老戴想，管一个食堂为什么要守口如瓶呢？联系到食堂内控不完善、调味品采购不合理等一系列问题，老戴凭借敏锐的职业判断，认为可能出了问题。黄大姐是整个事情的核心人物，审计组有必要和黄大姐见面。

02

积极接触

当天下午，审计组通过A公司审计联络员把黄姐请到了审计现场。她留着短发，戴着一副眼镜，身材中等偏瘦，走路步伐轻快，给人的第一印象就是做事效率很高。老戴站起来说：“黄姐，今天叫你过来，主要想了解一下贵公司食堂的管理情况，请你配合一下。”黄姐笑着说：“这是我的职责所在，2016年我就退休了，退休后单位领导、同事都很信任我，我又是个热心人，所以就回来帮忙了。”谈及单位食堂的管理，她继续说：“我们单位食堂管理很规范，买菜都有验收，都是从正规商家进货，保证质量。单位同事对食堂都很满意，大家都很信任我，很多人都让我给家人买东西。”

老戴听完黄姐的介绍，让她详细介绍一下采购和报销流程。黄姐说：“蔬菜每天都是公司按标准送货，早上送来后，食堂杂工A负责清点数量，厨师负责检查质量，检查完之后就当场签字确认。需要采购大米、食用油、调味品的时候，厨师会通知我，我再通知商家发货，商家送货之后也要清点，入库。报销时间不固定，报销款由公司财务部打到我的银行卡里。”黄姐的介绍显得天衣无缝。

老戴听完介绍后说道：“你介绍的操作流程很规范，但是我们了解到的和你刚才介绍的还是有些不一样的，比如你刚才介绍的蔬菜验收情况和我们了解到的就不一样，是不是月底一次性补签？”黄姐听完这话，声音立刻升高了八度，说道：“那不可能，我们都是认真验收的，公司的制度也是有要求的，你不能听别人胡说八道。”老戴继续说道：“你刚才说了，大米、食用油、调味品的采购都是要经过检验才入库的，你把检验、发货的台账给我们看一下吧。”黄姐听后，脸色由晴转阴，说道：“我管的事很多，除了食堂，还管档案，档案资料堆积如山，进出账本要找，现在快下班了，一下子可能找不到了。”老戴听了黄姐的话，想到黄姐多年来一直跟同一个商家进货，怕中间收了回扣。于是，老戴继续说道：“请告诉我们，公司财务部给你支付费用用的是什么银行卡。”黄姐无奈地提供了银行和银行卡号。最后，老戴说：“麻烦您下周一早上把大米、食用油、调味品的进货、发货记录给我们。”黄姐只好说：“我去找找。”

03

深入挖掘疑点

周一上午10点，根据黄姐提供的信息，老戴和老吴跟随黄姐来到办公室。到了办公室后，黄姐打开办公桌抽屉，从里面拿出一个大信封，说：“你要的资料都在这儿。”拿到资料后，老吴负责查看大米、食用油、调味品的进出记录。近三年的进出记录纸都是崭新的，有明显的后续补充痕迹。抽屉里还有另外两个大信封。老戴打开信封，看到一沓2015年至2016年高档烟酒的进出记录，包括104瓶茅台酒，70条中华、金叶等香烟。根据往来账簿的注明，收款人为A公司一名工作人员，款项由A公司项目建设单位支付，并附有招待费、水果费等清单，根据查阅账目，这些费用均由A公司食堂支付。

老戴拿着文件问黄姐：“这些项目建设单位付钱的高档烟酒是不是A公司用的？”黄姐说：“这些东西是项目建设单位买的，放在我们仓库给他们保管的。”“怎么接收的人都是你们单位的领导？”老戴问。黄姐沉默不语。双方僵持了一会儿，老戴和老吴商量决定找办公室主任了解情况。老戴和老吴马上找到办公室B主任。B主任说明了情况后说：“我2017年底来办公室当主任，这个情况我不清楚，你当着我的面问丁主任吧。”丁主任2018年调到集团旗下B公司任纪委书记。审计组联系集团公司后，下午就和丁主任见面了。

下午，丁主任如约而至，老戴根据丁主任的收据记录介绍了审计发现的情况。丁主任没有回避审计提出的问题，坦然讲述了事情的简要经过。原来，收据上的高档烟酒是公司招待费，经领导批准，由黄姐负责具体处理，费用由项目建设单位承担。

第二天，A公司领导从外地赶回公司，A公司领导的说法和丁主任一致，原来，这几年中央八项规定很严格，接待宴请的资金来源解决不了，公司就把目光瞄准了项目建设单位。为了避免被人注意，公司把接待台从酒店搬到了公司内部餐厅，烟酒主要用于公务接待。审计有了初步进展，老戴想，除了这些，还有其他违规违纪的情况吗？领用单上全是白酒，仓库里那半瓶红酒是从哪里来的？会不会有回扣？想到这里，老戴就和审计组商量了一下，把情况简单汇报给了主任。经批准，审计组对黄姐提供的银行卡流水进行了审计。

04

揭开真相

审计组采取谨慎态度，通过进一步审计发现，该公司除在项目建设单位列示高档烟酒外，还通过虚增食堂采购菜品及调味品数量等方式抵扣了近10万元的招待费、酒水费，在项目监理单位列示了7万余元的酒水费。同时，审计组在对黄女士提供的银行卡流水审计中发现，项目监理单位向黄女士汇款2.6万元。延伸审计发现，黄女士实际用这笔钱购买了衡水老白干、同仁堂虫草等，但以生活用品的名义报销给了项目监理单位。

此外，审计组还发现，集团旗下J公司存在内部餐厅虚列蔬菜、食品费用以抵消招待费、酒水、高档香烟等费用的问题。

至此，杭州市审计局已将A公司、J公司相关责任人移送市纪委监察机关进一步调查处理。

来源 | 审计首页