货物进出口时会产生各种税费，包括进出口关税、进口环节税、滞纳金、船舶吨税等。那么这些税费是如何计算的呢？进口货物关税可以从价、从量或者国家规定的其他方式征收。接下来就让广州进出口报关货运代理公司（华平货运）教您如何计算进口税费！点击此链接了解更多：广州进出口清关货运代理公司（华平货运）教您如何计算进口税费！ _广州华平国际货运代理有限公司
1.从价税
1、计算公式
进口关税=进口货物完税价格×进口从价关税税率
减征进口关税税额=进口货物完税价格×减免的进口从价关税税率
在：
① 进口货物的完税价格采用CIF贸易术语计算并经海关批准
进口关税=CIF×进口从价关税税率
② 进口货物的完税价格采用FOB贸易术语计算并经海关核准
进口关税金额=（离岸价+运输及相关费用+保险费）×进口从价关税税率
③进口货物完税价格采用CFR贸易术语计算并经海关批准
进口关税=（CFR+保险费）×进口从价关税税率或×进口从价关税税率
2. 计算程序
①按照分类原则确定税种，将应税货物划分到适当的税号；
②根据原产地规则和税率适用规定，确定应税货物适用的税率；
③按照完税价格确定方法的有关规定确定应税货物的到岸价格；
④将外币的CIF价格按照适用的汇率规定折算成人民币（完税价格）；
⑤ 根据计算公式正确计算应纳税额。
3. 计算示例
国内某公司于2023年4月中旬申报进口1批产于美国的瓶装葡萄酒（小于2L/瓶），成交价格为FOB洛杉矶美元。据了解，运费为2000美元，保险费为150美元。假设1美元=6.5元人民币，计算应纳进口关税。
计算方法：
①确定税种。 2L以下的瓶装葡萄酒归入税码2204.2100；
②原产国美国适用14%最惠国税率，4月2日起加征15%关税；
③核定的CIF价格为USD+2000美元+150美元=USD；
④核定完税价格为美元×6.5=.00元；
⑤计算应纳税额：进口关税应纳税额=完税价格×关税税额=×（14%+15%）=.75（元）
2. 从量税
1、计算公式：应纳税额=进口货物数量×单位税额
2. 计算程序
①按照分类原则确定税种，将应税货物划分到适当的税号；
②根据原产地规则和税率适用规定，确定应税货物适用的税率；
③确定其实际进口量；
④ 需要代进口环节计征税款的，按照审定完税价格的有关规定确定应税货物的到岸价；
⑤ 按照适用的汇率规定将外币兑换成人民币（完税价格）；
⑥ 根据计算公式正确计算应纳税额。
3. 计算示例
2023年8月12日，国内某企业从香港采购100吨产自巴西的冷冻带骨鸡块。 CIF范围内港口成交价格为7,800港元/吨。假设1港元=0.8032元人民币计算应纳进口关税。
计算方法：
①确定税号分类，冷冻带骨鸡块分类为税号0207.1411；
②冷冻带骨鸡块实行从量关税，巴西生产的冷冻带骨鸡块实行最惠国税率0.6元/公斤；
③确定实际进口量100吨=公斤；
④计算应纳税额：进口关税应纳税额=货物数量×单位税额=×0.6=.00（元）
3. 复合关税
1、计算公式：应纳税额=进口货物数量×单位税额+进口货物完税价格×进口从价税率
2. 计算程序
①按照分类原则确定税种，将应税货物划分到适当的税号；
②根据原产地规则和税率适用规定，确定应税货物适用的税率；
③确定其实际进口量；
④按照完税价格确定的有关规定确定应税货物的到岸价格；
⑤按照适用的汇率规定将外币兑换成人民币（完税价格）；
⑥ 根据计算公式正确计算应纳税额。
3. 计算示例
2019年1月7日，国内某公司申报进口100台日本制造的非特殊用途广播级电视摄像机。其中，20台CIF内港口成交价为4900美元/台，其余80台CIF内港口成交。港口费为每台5800美元。假设1美元=6.85元人民币，计算应纳进口关税。
计算方法：
①确定税种。该批非特殊用途广播级电视摄像机的税号为8525.8012。
② 货物适用复合税率。原产国为日本，适用最惠国税率。如果关税税率为17.5%或“完税价格不高于5000美元/件，则关税税率为单一从价税率35%；如果完税价格高于5000美元/件”单位，关税税率为3%，每单位征收从量税9728元。”对于每件价格低于 5,000 美元的产品，将从最低税率征收 17.5% 的关税。每件价格高于5000美元的，按17.5%和复合税率计税，从低者中选择适用税率。
③批准的CIF总价为美元（20个单位）
④核定完税价格分别为美元×6.85=.00元、美元×6.85=.00元。
⑤ 按计算公式分别计算进口关税和税金：
1、单价低于5000美元的20台相机适用17.5%的最低税率。
20台单一从价进口关税金额=完税价格×关税税率=.00×17.5%=.50（元）
2、单价超过5000美元/台的80台相机，计算后从最低档起适用税率。
一个。 80单位复合计税方法：进口关税=货物数量×单位税额+完税价格×关税=80
b. 80单位从价进口关税=完税价格×关税税率=.00
3. 100 单位的进口关税和税金总额
100件进口关税总额=20件从价进口关税金额+80件从价进口关税金额=.50+.00=.50（元）
4.滑动准税
滑准关税是根据进口货物的价格，将关税税率由高到低，再由低到高的一种计算关税的方法。 2005年5月，我国开始对关税配额外的棉花进口配额实行滑准税。
一、滑准税暂定税率的具体确定方法
①进口棉花完税价格高于或等于14.000元/公斤时，征收0.280元/公斤的从量税。
②进口棉花完税价格低于元/公斤时，暂定从价税率按照下列公式计算： 下列计算结果四舍五入至小数点后三位。其中，Ri为暂定从价税率。当按上式计算的值高于40%时，Ri取40%的值； Pi为完税价格，单位为元/公斤。
2. 计算公式
进口关税从价税额=完税价格×暂定关税税率
进口关税具体征税额=进口货物数量×暂定具体税率
3. 计算程序
①按照分类原则确定税种，将应税货物划分到适当的税号；
②按照完税价格审核确定的有关规定确定应税货物的到岸价，并按照适用的汇率规定将外币折算成人民币（完税价格）
③根据原产地规则和税率适用规定，确定应税货物适用的税率种类；
④ 根据关税税率计算公式确定暂定关税税率；
⑤ 根据计算公式正确计算应纳税额。
4. 计算示例
2023年1月7日，国内某公司申报进口1000吨原产于阿根廷的配额外无卡棉花（已获得配额外数量份额），国内某港口成交价格为CIF 1,060.72美元/吨。假设1美元=6.85元人民币，计算应纳进口关税和税费。
计算方法：
①确定税种。未精梳棉的税号为 5201.0000。
②货物完税价格确定为1060.72美元/吨×1000吨×6.85=.00元，每公斤货物完税价格为.00元÷1000吨÷1000公斤= 7.266元/公斤。
③根据税率计算公式确定暂定滑准税率：配额外进口棉花完税价格低于元/公斤时，按公式计算暂定关税税率。当公式计算值高于40%时，取40%。根据规定，该批棉花完税价格为每公斤7.266元。该货物暂定关税税率按下式计算：
暂定税率=9.0÷完税价格（元/公斤）+2.69%×完税价格（元/公斤）-1=9.0÷7.266+2.69%×7.266-1=0.434
滑准关税税率经计算为43.4%，大于40%。关税按40%的关税税率计算征收。
④计算应纳税额：进口关税应纳税额=完税价格×暂定关税税率=.00×40%=.80（元）
5. 反倾销税
1、计算公式：反倾销税额=完税价格×反倾销税率
2. 计算程序
①按照分类原则确定税种，将应税货物划分到适当的税号；
②按照反倾销税的有关规定，确定应税货物适用的反倾销税率；
③按照完税价格确定的有关规定确定应税货物的到岸价格；
④ 按照适用的汇率规定将外币兑换成人民币（完税价格）；
⑤ 根据计算公式正确计算应纳反倾销税。
3. 计算示例
国内某公司于2019年1月7日申报进口一批韩国LG化学公司生产的初级丁腈橡胶。国内某港口成交总价为CIF美元。据了解，该商品需征收15%的反倾销税。假设1美元=6.85元人民币，计算征收的反倾销税。
计算方法：
①确定税号分类，该货物分类为税号4002.5910；
②根据货物的原产国和制造商，反倾销税率为15%；
③CIF价格以美元核定；
④核定完税价格为美元×6.85=.00元；
⑤计算应纳税额：反倾销税额=完税价格
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