采购酒水招待、送礼是公司的常见业务，但很多会计不知道如何处理会计？ 税务处理是如何进行的？ 报关单如何填写？ 老会计处理的太巧妙了！

公司采购酒类用于娱乐和礼品

如何记账？

（1）一般企业购买后即可使用。

(2) 商业企业，取自库存货物

公司采购酒类用于娱乐和礼品

税收如何处理？

企业购买酒类用于招待、馈赠时，会涉及增值税、企业所得税和个人所得税的处理。

1、增值税的处理

招待用途的外包礼品和送礼用途的外包礼品的增值税处理方式不同。 一是进项税额不能抵扣，二是应视为销售额。

使用外包礼品送礼时，视为销售。 税法规定销售额的确定如下：

需要注意的是，实践中往往采用礼品的公允价格，即进货价格来确定销量。 也就是说，购买时的进项税额和销售时的销项税额是相同的，最终这项业务不会产生增值税。

（二）企业所得税的处理

如果公司购买酒类用于娱乐和礼品，则应将其视为销售以缴纳企业所得税。

视同销售收入按公允价值确认。

这里一般采用商品的公允价值，即购买价格。

由于企业所得税被视为销售额，但会计不被视为销售额，因此税法和会计之间存在差异。 很多人不知道如何填写最终结算报告。 这里举一个常见的案例来说明。

例子：

一家贸易公司向客户赠送库存礼物。 礼品购买价格为6万元（不含税），适用税率为13%。

会计分录是这样写的：

购买时：

借用：库存物品

应交税费-应交增值税（进项税额） 7,800

贷款方式：银行存款

赠送礼物时：

借：销售费用-宣传费用

贷：库存商品

应交税费-应交增值税（销项税额） 7,800

企业所得税应视为销售额。 有视同销售收入和成本。 会出现税收差异。 汇算清缴时，需填写《视同销售、房地产开发企业特定业务具体纳税调整明细表》和《纳税调整项目明细表》。 》，填写数据如下：

这里，由于视同销售收入和视同销售成本是相同的，所以最终不会影响税收调整，但数据仍然需要填写，因为业务招待费和广告费的基数包括视同销售收入，所以填写完整对企业是有利的。

（三）个人所得税的办理

更多送礼税务知识，点击视频学习

公司采购购物卡

如何办理账务？有哪些税务风险？

在实际工作中，很多企业也会购买预付卡用于赠送礼品、发放福利等，如何进行会计处理？ 税务风险有哪些？ 一张图就解释清楚了！

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