↑锁宝【正宝会计网校旗舰店】↑

巨大的福利即将发生！

1. 当我公司购买饮料送给顾客并取得增值税专用发票时，是否视为销售？ 可以扣除吗？

答复：对于这个问题的回答，存在三种现实观点：

（1）视为销售，正常扣除投入。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，任何单位和个体工商户将自产、委托加工或者购买的货物捐赠给其他单位和个人的，无偿提供的，视为销售商品。

（2）进项税额的转移不视为销售。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，购买用于集体福利或者个人消费的货物，进项税额不得从销项税额中扣除。 《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号）第二十七条规定，纳税人的社交娱乐消费属于个人消费。

(3)以上两种观点可选择其中一种。

也就是说，如果选择视同销售，则正常抵扣进项税。 如果您选择将进项税额转出，则不视为销售。

实际理解：

社交娱乐消费不属于生产经营中的生产投入和支出。 这是一种日常消费活动。 增值税对消费行为征税，消费者是纳税人。 因此，社会娱乐消费需要承担相应的进项税。 政策规定的用于集体福利或者个人消费的购买物品，包括纳税人的社交、娱乐消费。 这里的“消费”是指日常消费活动，是指消费、使用、分享，需要缴纳增值税。 在链条的末端，不再进入循环或生产流通环节。 因此，公司将购买的礼品用于社交娱乐，作为投入消耗并转出，并作为销售赠送免费礼品。

政策依据：

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条

《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号）第十四条

2. 公司购买法院拍卖行用于办公用途时，双方需要缴纳哪些税款？ 可以扣除吗？ 税点是什么？ 无发票可以抵扣增值税吗？

答：买方缴纳契税、印花税，对方缴纳增值税及附加、企业所得税、印花税。 印花税为0.05%，契税根据当地标准一般为1-3%。 无发票不能抵扣进项税，但企业所得税可以在法庭拍卖物资等税前抵扣。

3、过高速公路取得的普通机打发票还能抵扣吗？

回复：不允许扣分。 通行费发票是否可以从进项中扣除，取决于以下情况：

（一）取得的应税通行费增值税电子普通发票，可通过发票查询平台审核认证进行抵扣；

（二）税务机关开具的桥闸通行费纸质发票可计算抵扣进项税额：桥闸通行费可抵扣进项税额=桥闸通行费上注明的金额发票÷（1+5%）×5%；

（三）税务机关开具的公路通行费纸质发票不得用于计算进项税额抵扣（2018年6月30日前可计算抵扣）；

（四）税务机关监管的一级、二级公路通行费纸质发票不得用于计算进项税额抵扣（2018年12月31日前可计算抵扣）；

（五）财政部监制的纸质通行费发票不得抵扣进项税额。

概括：

简而言之，除了桥闸纸质发票计算的扣除外，目前只能使用通行费电子普通发票和专票一样进行扣除。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于出租固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税[2017]90号）第七条

4.我们是蛋糕店，一般纳税人。 我们现场制作蛋糕并直接出售。 6月份，我们的不含税销售收入为100万元。 增值税税率是13%、9%还是6%？

答：纳税人现场制作食品并直接销售给消费者的，应按照餐饮服务缴纳增值税，适用税率为6%。

政策依据：

《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税额抵扣等增值税征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）规定：

“十二、餐饮服务税目，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者的，应按‘餐饮服务’缴纳增值税。”

5、某小型建筑公司向甲方开具含税发票50万元（专用发票税率：1%），收到劳务分包普通发票10万元（税率1%） 。 如果报税了，差额可以扣除吗？ 具体缴纳了多少税？

答：根据《财政部 国家税务总局关于建筑服务营业税改征增值税试点政策的通知》（财税[2017]58号） 3.提供建筑服务的纳税人取得预付款的，应当在收到预付款时，对预付款扣除分包款后的余额，按照本条第三款规定的预缴税率预缴增值税。

按照现行规定需要在建筑劳务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预付款时，必须在建筑劳务发生地预缴增值税。 根据现行规定，对于不需要在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人应当在收到预付款时在机构所在地预缴增值税。

适用一般计税方法的项目预缴税率为2%，适用简易计税方法的项目预缴税率为3%（2020年为1%）。 具体应纳税额为（50万元-10万元）/（1+1%）*1%。

6、园艺公司开具的免税发票，房地产开发公司是否按发票金额的9%计算扣除？ 有任何书面规定吗？

答：园艺公司开具自产农产品免税发票的，可按9%计算扣除。

政策依据：

《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 国家税务总局 海关总署公告2019年第39号）海关）

7、二手车销售统一发票可以抵扣进项税吗？