1、购买10万元高档红酒招待客户

购买时

借：周转材料/销售费用-业务招待费

贷记：银行存款

税收：

1.增值税

用于娱乐目的的购酒属于增值税法规定的“娱乐费用”，被视为个人消费，不能从进项税中扣除。

2. 企业所得税

用于招待目的的购酒费用属于业务招待费，不能在税前全额扣除，但可以按照营业收入的5‰或实际发生金额的60%中的较低者扣除。

3.个人所得税

购买娱乐用酒是一种集体的、不可分割的、非现金的福利，无需预扣个人所得税。

2.购买10万元高档红酒赠送

1. 购买时

借阅：流通资料

应交税费-应交增值税（进项税）

贷记：银行存款

2. 送礼时

视为销售

借：销售费用-业务招待费

贷款：流通材料

应交税费-应交增值税（销项税）

税收：

1.增值税

如果你购买酒类作为礼物赠送，则应视为销售并缴纳增值税。会计上无法确认收入，并且会产生税额差异。

2. 企业所得税

购买酒类作为礼物应视为销售。另外请注意，商务招待费用不能在税前全额扣除。

3.个人所得税

政策依据：《财政部 国家税务总局关于个人所得税项目适用个人相关所得问题的公告》（财政部 国家税务总局公告2019年第74号）第三条规定：

企业在业务推广、广告宣传等活动中随机向公司以外的个人赠送礼品（包括网络红包），或者企业在年会、研讨会、庆典等活动中向公司以外的个人赠送礼品时，个人所取得的赠与收入，应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。

如果上述人员不愿意提供身份证号，应如何代扣代缴个人所得税？

若无法确认个人信息，可向主管税务机关税务所申请启动汇总申报方式。

3. 计税依据

1.企业赠与个人自产产品（服务）的，按照该产品（服务）的市场销售价格确定个人应纳税所得额；

2.企业赠与个人为购进商品（服务）的，按照该商品（服务）的实际购买价格确定个人应纳税所得额。