昨天，财务A向公司业务部询问了酒类发票的用途，除了赠送客户外，还有其他几种用途，下面就各种用途的会计及税务处理进行汇总：

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第一种情况：用酒招待顾客

这种情况属于酒类消费环节，一般无法开具和取得增值税专用发票，即使取得增值税专用发票也不能抵扣，由于整张发票用途不同，小A可以先在专用发票上核对抵扣额，再转进项税。

由于这种情况下很难量化每个人在就餐过程中喝了多少酒，因此不需要缴纳个人所得税。

会计及税务处理为：

借：管理费用-业务招待费

信用：库存 - 葡萄酒和饮料

应交税费-应交增值税（进项税转出）

第二种情况：公司春节年会员工聚餐提供酒类饮料

本案中，该款项用于员工福利，一般无法开具增值税专用发票，即使开具了增值税专用发票，也无法抵扣，由于整张发票上的用途不同，小A可以先在专用发票上核对抵扣额，再转入进项税。

由于这种情况下很难量化每个人在就餐过程中喝了多少酒，因此不需要缴纳个人所得税。

会计及税务处理为：

借：管理费用-职工福利费

信用：库存 - 葡萄酒和饮料

应交税费-应交增值税（进项税转出）

第三种情况：给员工发放酒水作为春节礼物

本案中，该款项用于员工福利，一般无法开具增值税专用发票，即使开具了增值税专用发票，也无法抵扣，由于整张发票上的用途不同，小A可以先在专用发票上核对抵扣额，再转入进项税。

或者，您可以将其视为视同销售，勾选进项税抵扣框，并在提交增值税申报表时按照未开具发票的方式计算销项税。

由于本案中每位员工所获得的葡萄酒金额是可以量化的，因此公司需要根据葡萄酒的价值为员工代扣代缴个人所得税。

如果个税由员工个人承担，则从工资薪金中扣除；如果个税由公司承担，则计入营业外支出，不得在企业所得税前扣除。

会计及税务处理为：

借：管理费用-职工福利费

信用：库存 - 葡萄酒和饮料

应交税费-应交增值税（进项税转出）

第四种情况：董事会会议餐食中使用酒精饮料

这种情况属于酒类消费环节，一般无法开具和取得增值税专用发票，即使取得增值税专用发票也不能抵扣，由于整张发票用途不同，小A可以先在专用发票上核对抵扣额，再转进项税。

由于这种情况下很难量化每个人在就餐过程中喝了多少酒，因此不需要缴纳个人所得税。

会计及税务处理为：

借记：管理费用-会议费

信用：库存 - 葡萄酒和饮料

应交税费-应交增值税（进项税转出）

除以上几种情况外，如果你想了解其他情况下的会计及税务处理，以及各种情况下企业需要保留的实质性证据以及如何做纳税筹划，帮助企业减轻税负，降低税务风险，请在评论区留言。